L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) : ce qu'il faut savoir
Qui est soumis à l’IFI ?
Tout contribuable domicilié en France dont le patrimoine immobilier net taxable excède 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année fiscale est assujetti à cet impôt. Avez-vous calculé le vôtre ? La valeur de votre résidence principale, d’une maison secondaire, de terrains constructibles, ou encore de parts dans des sociétés immobilières peut vite dépasser ce seuil.
Il est important de noter que ce seuil s'applique par foyer fiscal, sans distinction du nombre d’enfants à charge. Cependant, les biens détenus par des enfants majeurs n'entrent pas dans le calcul, puisqu’ils doivent établir leur propre déclaration IFI si leur patrimoine dépasse également le seuil.
En cas de séparation ou de divorce
Les biens détenus en indivision avec un ex-conjoint sont répartis proportionnellement, et chaque partie doit déclarer sa part ainsi que celle des enfants mineurs.
Les biens pris en compte
Comme son nom l’indique, l’IFI cible uniquement le patrimoine immobilier. Les voitures, yachts, bijoux ou encore les placements financiers n’entrent pas dans l’assiette taxable. Voici une liste indicative des biens concernés :
- Résidences principales et secondaires, avec leurs annexes (garage, cave) ;
- Biens en cours de construction au 1er janvier ;
- Logements locatifs ;
- Terrains à bâtir ;
- Monuments historiques ;
- Parts sociales (SCI, SCPI…) sous conditions.
Sont exonérés les biens utilisés dans le cadre d'une activité professionnelle (forêts, terres agricoles louées, etc.) et les locations en loueur meublé professionnel (LMP).
Évaluation et déduction des dettes
Pour estimer la valeur nette taxable de vos biens, il faut partir de leur valeur vénale au 1er janvier, soit le prix potentiel de vente. Si votre patrimoine dépasse légèrement 1,3 million d'euros, certaines dettes liées aux biens imposables peuvent réduire votre assiette. Cela inclut les coûts de rénovation ou d'amélioration, à condition de fournir les justificatifs correspondants. De plus, pour la résidence principale, un abattement de 30 % sur la valeur vénale est appliqué.
Calculer l’IFI : le barème progressif
L'IFI repose sur un barème progressif suivant la valeur nette taxable de votre patrimoine :
- Jusqu’à 800 000 € : 0 %
- De 800 001 € à 1 300 000 € : 0,50 %
- De 1 300 001 € à 2 570 000 € : 0,70 %
- De 2 570 001 € à 5 000 000 € : 1 %
- De 5 000 001 € à 10 000 000 € : 1,25 %
- Au-delà de 10 000 000 € : 1,50 %
En clair, seuls les montants supérieurs à 800 000 € sont taxés, et le calcul s’effectue par tranche progressive.
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